PVM

Šiame puslapyje yra 7 skiltys:

Pirmoje nurodomos vienos ar daugiau valdžios institucijos (mokesčių inspekcijos) ir atitinkami tiekėjai. Per juos uždaromas PVM mokestis, (t. y. suskaičiavus mokėtiną arba gautiną PVM mokestį), skola arba permoka atsidurs ties šiuo tiekėju tarp jo operacijų.

PVM atskaitos procentas – tai proporcija (ji persikelia FR0600 deklaracijos 28 lauką), pagal kurią mišrią veiklą vykdantis PVM mokėtojas gali įtraukti pirkimo/importo PVM į atskaitą. Šis procentas apskaičiuojamas pagal ekonominės (PVM apmokestinamos) veiklos pajamų dalį visose veiklos pajamose.

📊 Kaip apskaičiuojamas PVM atskaitos procentas:

Formulė:

• Į visų pajamų sumą gali būti įtrauktos subsidijos ar dotacijos, jei tai numatyta teisės aktuose.
• Neįtraukiamos pajamos iš atsitiktinių sandorių, pvz. nekilnojamojo turto ar ilgalaikio turto pardavimo, jei tai nėra įprasta veikla.

📌 Praktinis taikymas:

• Jei prekių ar paslaugų pirkimo PVM negalima tiesiogiai priskirti konkrečiai veiklai, jis paskirstomas proporcingai pagal šį procentą.
• Apskaičiuotas procentas taikomas mišriai veiklai skirtų bendrųjų pirkimų (pvz. komunalinių paslaugų, eksploatacijos išlaidų) PVM sumoms.

Antroje formoje nurodomi PVM laikotarpiai.

Pagal nutylėjimą yra sukurti keturi – neuždaromas, mėnesinis, ketvirtinis ir pusmetinis. Jei norima apskaityti kitos šalies PVM, tai reikia susikurti naują laikotarpį ir jį atskirai suskaičiuoti per PVM uždarymo funkciją. Prie laikotarpio nurodoma valdžios institucija (mokesčių inspekcija). Sukūrus naują laikotarpį reikia nurodyti datų intervalus:

Tai atliekama paspaudus raudonai apibrėžtą varnelę, išsiskleidžia esami intervalai. Naujas sukuriamas paspaudus pliusiuko ženklą viršutiniame kairiame kampe.
Laikotarpius galima sukurti ir masiniu būdu naudojant žemiau esančia funkcija:

Trečia forma nurodo į kokias DK sąskaitas koks PVM bus registruojamas:

Kuriant kitos šalies PVM skaičiavimo algoritmą, nebūtina kurti papildomą PVM DK registracijos grupę, galima naudoti ir esamą (pvz.: PVM).

Ketvirtoje formoje atvaizduojami PVM kodai:

kur:
PVM kodas – mokesčio identifikatorius.
Pavadinimas – mokesčio apibūdinimas.
Atsiskaitymo laikotarpis – nurodoma kokiu dažnumu uždaromas PVM. Gali būti: mėnesinis, ketvirtinis, pusmetinis arba neuždaromas.
DK registravimo grupė – iš antros formos pasirenkama reikšmė.
PVM procentas – nurodomas PVM mokesčio procentas.
Spausdinti kodą – įrašomas tekstas, kuris atvaizduojamas sąskaitoje faktūroje. Pvz.: PVMĮ 96 str. PVM moka pirkėjas.
i.SAF pirkimai – nurodomas i.SAF pirkimo PVM kodo identifikatorius.
i.SAF pardavimai – nurodomas i.SAF pardavimo PVM kodo identifikatorius.

Patys PVM kodai Monet nėra tiesiogiai naudojami. Jų panaudojimą apsprendžia du laukai: PVM grupė ir Prekių PVM grupė. Ši informacija nurodoma penktoje ir šeštoje formose:

Tiek PVM grupę, tiek Prekės PVM grupę gali sudaryti vienas ar daugiau PVM kodų. Kurie PVM kodai patenka į grupę galima pamatyti paspaudus redagavimo ikoną > ir išsiskleidusioje vietoje ištrinti arba įrašyti naują PVM kodą:

Čia pavyzdyje matome, jog IMP (importo PVM) grupė įeina tik vienas PVM kodas – PVM_21.

PVM prekių grupę sudaro PVM kodai analogiškai.

Taigi, koks PVM kodas bus panaudojamas operacijoje priklausys nuo PVM grupės ir Prekės PVM grupės PVM kodų aibių sankirtos. Pvz.: į PVM grupę PVM įeiną visi PVM kodai, o į Prekės PVM grupę PVM_21 įeina tik PVM kodas PVM_21, todėl tik jis ir bus skaičiuojamas toje operacijoje.
Dėmesio: Šiame pavyzdyje PVM kodą nulemia prekės nustatymas, tačiau galima perdaryti sistemą taip, kad PVM kodą nulemtų PVM grupė (tiekėjo/kliento nustatymas). Tai patogu tada, kai tos pačios prekės parduodamos tiek Lietuvoje, tiek užsienio šalyse.

Paskutinė forma aktuali įmonėms ne PVM mokėtojoms, perkančioms iš užsienio šalių:

Čia surašomi tiekėjų pavadinimai, kurių pirkimai traukiami į FR0608 (Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaita) deklaracijos formą.

FR0600 mokestinis laikotarpis

Nustatymai > Įmonės duomenys > „PVM parametrai” stulpelyje galima nurodyti mokestinį laikotarpį,
kad sistema sėkmingai suformuotų FR0600 deklaravimui ataskaitą:

• PVM nuo (būtinas – kada įregistruota PVM mokėtoju)
• PVM iki (būtinas – jeigu tuščias – vis dar galioja, iki kada įregistruota PVM mokėtoju)
• Įregistruota (informacinio pobūdžio – įmonė registrų centre nuo, data)

*data tikrinama mėnesio tikslumu.